【复产复工】一般纳税人享受疫情防控增值税免税政策该如何申报?

发布时间:2021-09-23 00:19 阅读次数:
本文摘要:疫情防控期间请宽大纳税人和缴费人只管接纳“非接触式”办税方式管理涉税业务办税选择海南省电子税务局https://etax.hainan.chinatax.gov.cn/在这个特殊时期“涉税事、网上办,非必须、不到窗”足不出户便捷又宁静凭据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》(2020年第8号)和《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》(2020年第9号)有关划定享受免征增值税,纳税人无需管理有关

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疫情防控期间请宽大纳税人和缴费人只管接纳“非接触式”办税方式管理涉税业务办税选择海南省电子税务局https://etax.hainan.chinatax.gov.cn/在这个特殊时期“涉税事、网上办,非必须、不到窗”足不出户便捷又宁静凭据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》(2020年第8号)和《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》(2020年第9号)有关划定享受免征增值税,纳税人无需管理有关免税存案手续,可自主举行增值税免税申报,那一般纳税人举行增值税申报时如何填写增值税申报表?管理路径【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【通例申报】→【增值税一般纳税人申报】操作说明1.一般纳税人2020年1月有销售收入,尚未开具增值税发票(1)将当期适用免税政策的销售额等项目填写在《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用)第19栏的“未开具发票”相关列次,填报免税销售额。(2)在《增值税减免税申报明细表》中选择对应的免税代码,准确填写免税销售额等项目。2.一般纳税人2020年1月有销售收入,并开具了有税率的普通发票(1)将当期适用免税政策的销售额等项目填写在《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用)第19栏的“开具其他发票”相关列次,填报免税销售额。

(2)在《增值税减免税申报明细表》中选择对应的免税代码,准确填写免税销售额等项目。3.一般纳税人2020年1月份有销售收入,并开具了增值税专用发票凭据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》(国家税务总局通告2020年第4号)第三条划定,纳税人根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》(2020年第8号)适用免征增值税政策的,不得开具增值税专用发票;已经开具增值税专用发票的,应当开具对应的红字发票或者作废原发票,再按划定适用免征增值税政策并开具普通发票。

(1)申报2020年1月属期的报表时,将当月开具的增值税专用发票中的销售额和销项税额,据实填写在《增值税纳税申报表附列资料(一)》征税项目的“开具增值税专用发票”对应栏次。(2)若企业在2月份开具了对应红字发票,并重新开具了普通发票,在管理2020年2月属期增值税纳税申报时,将红字发票对应的负数销售额和销项税额计入《增值税纳税申报表附列资料(一)》 征税项目的“开具增值税专用发票”对应栏次,将普通发票对应的免税销售额等项目计入增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

温馨提示1.凭据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》(财政部 税务总局通告2020年第8号)(1)对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税。(疫情防控重点保障物资的详细规模,由国家生长革新委、工业和信息化部确定。)(2)对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为住民提供必须生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。

(公共交通运输服务的详细规模,根据《营业税改征增值税试点有关事项的划定》(财税〔2016〕36号印发)执行。生活服务、快递收派服务的详细规模,根据《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。)2.凭据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》(2020年第9号)单元和个体工商户将自产、委托加工或购置的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向负担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

3.上述通告自2020年1月1日起施行,停止日期视疫情情况另行通告。


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